Оподаткування

Оподаткування є дуже важливим, оскільки саме оподаткування впливає на остаточну суму прибутку, що отримує інвестор. До того ж варто розуміти, що до тогочасу поки кошти інвесторів знаходяться у фонді, вони не оподатковуються. Податком обкладається прибуток інвесторів, який вони отримують від:

• Продажу цінних паперів фонду третій особі (не фонду)
• Продажу цінних паперів фонду цьому ж фонду (наприклад, при викупі цінних паперів фондом внаслідок припинення його діяльності, за заявою інвестора при прийнятті відповідного рішення Спостережною радою фонду, у будь – який день для відкритих фондів, у визначені проспектом емісії дати для інтервальних фондів);
• Виплати дивідендів корпоративним інвестиційним фондом, у разі прийняття такого рішення на Загальних зборах акціонерів фонду.

У разі продажу цінних паперів Фонду оподатковується різниця між цінами їх купівлі та продажу. У випадку отримання прибутку від дивідендів, оподатковується сума дивідендів, отримана інвестором.
Податкова ставка та порядок оподаткування відрізняються залежно від того, ким є інвестор (фізичною чи юридичною особою) і з якого із перерахованих випадків він отримав прибуток. Якщо інвестор є юридичною особою, то його прибуток від інвестицій у фонд оподатковується за ставкою 25%. Порядок оподаткування доходу юридичної особи від операцій з цінними паперами фондів регулюється Законом «Про оподаткування прибутку підприємств».
Порядок оподаткування прибутку інвесторів – фізичних осіб регулюється Законом «Про податок від громадян» та «Про оподаткування прибутку підприємств» (у частині порядку визначення бази оподаткування).
Прибуток, отриманий у вигляді дивідендів фонду (див. вище пункт 3) і прибуток, отриманий від продажу цінних паперів фонду третій особі (див. вище пункти 1 і 3) оподатковуються за ставкою 15%.